すっきり!決算書を読むコツ【まとめ】

 

企業の業績を知るための必須アイテム、決算書🗝

ほんの数枚であるとはいえ、その中にはたくさんの見慣れない用語や考え方がつめこまれています。

こちらのブログでは、たくさんの企業の実例を加えてイメージしやすく、分かりやすく解説していきます😊

知らざる企業のストーリーを探る気持ちで、どうぞ気楽に読んでいってくださいね。

(こちらのページは、記事をアップする都度更新していきます!)

 

決算書は何のためにあるの?どんな種類がある?

そもそも決算書はなぜ必要なのでしょうか?

決算書の読み方を学ぶ前に、その存在意義を確認しておきましょう!

🔹【5分でわかる!】決算書は何のためにあるの?

 

決算書には、いくつもの種類があります😊まず、全体像を押さえておきましょう。

🔹財務諸表の種類とは?3表の中身や決算書の役割をサクッとおさえよう!

 

 

決算書はどこで入手するの?

決算書を読むためには、まず手に入れなければ始まりません✨

こちらで、決算書やその他の業績データの入手方法を詳しく解説しています。

🔹【早わかり!】決算書の入手方法まとめ

 

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損益計算書~利益を生む力を知る~

企業は事業を行うことで利益を稼ぎ、その利益をもとに事業を続けていきます。利益は企業が活動を続けていく源なのです✨

利益とは

利益 = 収益 - 費用

 

損益計算書は、1年の間にどんな収益や費用がいくら生じたのか、また企業がどのように利益を生み出したかが一目で分かるように作られています

🔹【初心者向け^^】損益計算書の簡単な見方をご紹介!利益と会社の活動はひもづいている

 

ここでは、企業の利益を生み出す力を損益計算書から読み取るためのポイントをご紹介します。

 

利益のキホンの意味

こちらでは利益の基本的な意味を解説しています。利益の入門編です😊

🔹【はじめて学ぶ】利益とはなに?意味・計算方法・売上との違い・種類についてわかりやすく解説します

 

5つの利益

一口に利益と言っても、損益計算書には5種類の利益が表示されています

1.売上総利益

2.営業利益

3.経常利益

4.税引前当期純利益

5.当期純利益

 

まず、初心者の方向けに「5つの利益」のキホンの読み方をご紹介します。実際の企業の損益計算書を読みながら、感覚を身につけていきましょう!

🔹【初心者向け】ベネッセの「5つの利益」を読む!損益計算書の見方を学ぼう!

 

5つの利益が表現する内容はそれぞれ異なります。以下では、それぞれの利益の意味を読み取るコツをご紹介していきますね。

 

収益

「そもそも収益って何?」

こちらの記事では、収益の基礎を1から学ぶことができます😊

 

収益はキャッシュの源泉となり、これをもとに企業は活動を続けていくことができます。収益には、商売から生まれた収益である売上高の他、営業外収益特別利益といったものがあり、それぞれ表す性質が異なります。

 

費用・損失

企業は収益を得るために、様々なモノやサービスに対してお金を払い活動をしていきます。このような将来・過去の支出を表すのが費用です。

費用は、企業が事業を行う中で「どんな活動をしたか」という結果を表しているとも言えます

まずは、費用の基本の意味を押さえておきましょう✨

 

企業が本業の活動(商売)を行うことで生じた費用は売上原価または販売費及び一般管理費と呼ばれ、本業の収益性を左右する存在です。

また、本業以外の活動から生じた費用・損失には営業外費用特別損失があり、金額によっては企業が赤字となる原因にもなりえます。

次に、大きいくくりであるこの4つの費用・損失の意味をつかんでいきましょう。

 

費用や損失には、さらに細かい項目が多くあります。それぞれの項目が表す意味について解説していきます。

 

 

貸借対照表~長く事業を続ける力があるかを知る~

利益を得るだけでは、企業は存続していくことができません。利益を得るための投資に資金的に耐え、獲得した利益はきちんとお金に変え、借金は期限までに返済しなくてはならないのです。

つまり、お金を切らすことなく回していく力が必要不可欠なのです。お金が底をついてしまうと、企業はたちまち倒産に追い込まれてしまいます。

 

貸借対照表は、そんなお金にまつわる力を表現しています。

貸借対照表は、資産、負債、純資産という3つのグループによって構成されています。簡単に言うと、資産は「企業の持つ財産」、負債は「企業の借金」、そして純資産は「資産と負債の差額」です。

🔹【はじめて学ぶ】貸借対照表の役割って?簡単な例でしくみを知ろう!

 

また、こちらでは貸借対照表に登場する資産、負債、純資産の個々の項目を読み取るコツをご紹介します🗝

 

資産

資産は、企業の将来のキャッシュ増大に貢献するものです。一口に資産と言っても、目に見えるもの・見えないもの、直接お金に変わるもの・間接的にお金を増やすことに貢献するものなど、その見た目や性格は様々です。

ここでは、資産にまつわる考え方や、個々の資産の意味についてご説明します。

 

資産とは?

そもそも会計で言う資産とは、どんな意味を持つのでしょうか?基本のキを解説します。

🔹【はじめて学ぶ】資産とは?会計における3つの意味を簡単におさえよう!

 

流動資産と固定資産の違い

資産は、流動資産と固定資産という大きい2つのグループに分けて表示されます。その2つの性質の違いについてご説明します。

🔹流動資産と固定資産の違いとは?ディズニーを例にわかりやすく解説

 

流動資産

 

固定資産

 

負債

お給料の支給、商品の仕入代金の支払い、借金の返済など…企業から出ていくお金には様々なものがあります。負債は、主に今後出ていくキャッシュの金額を表します。

まずは導入編として、負債とは何かを学んでいきましょう!

 

続いて、個々の負債の項目が表す意味について、解説していきます。

買掛金・未払金

🔹【はじめて学ぶ】売掛金・買掛金とは?簡単なたとえでわかりやすく解説します!

🔹【早わかり】買掛金の基本を身につけよう!意味・未払金との違い・負債の理由をわかりやすく解説

支払手形

🔹支払手形とは、どんな負債?買掛金との違いについてもチェック!

未払費用

🔹【はじめて学ぶ】未払費用とは?意味・未払金との違い・例などをわかりやすく解説!

前受金

🔹「前受金とは?」がみるみる分かる!意味・負債のワケ・取り崩しの例もわかりやすく解説

有利子負債

🔹【はじめての有利子負債】キリンの決算書でマスターしよう!

借入金

🔹知っておきたい!借入金の長期と短期の違いとは?1年以内返済予定長期借入金の意味もわかりやすく解説

🔹【図解でスッキリ】借入金は貸借対照表・損益計算書をどう変化させる?返済や支払利息についても解説

引当金全般

🔹【初心者必見】「引当金とは?」をわかりやすく解説!意味・要件・種類などを簡単に理解しよう

🔹引当金の4要件とは?~JR東日本の事例を使ってわかりやすく解説!

🔹知っておきたい!引当金の種類~評価性引当金・負債性引当金・費用性引当金…などもご紹介~

🔹【東芝の不正会計に見る!】引当金を計上するタイミングについて理解しよう

貸倒引当金

🔹【5分でわかる!】貸倒引当金とは?貸借対照表の資産にマイナスする理由・貸倒引当金戻入益の意味も解説

賞与引当金

🔹みるみる分かる賞与引当金!基本から計算方法まで【シャープ賞与カット事例つき】

受注損失引当金

🔹【初心者向け】受注損失引当金とは何?その意味を1からわかりやすく解説します

資産除去債務

🔹【超初心者向け】資産除去債務とは?具体例でわかりやすく解説!

 

純資産

純資産は、主に株主からの出資金と今までの利益の蓄積から構成されています。また、損益計算書と深いつながりを持つ箇所でもあります。

ここでは、そんな純資産と損益計算書とのつながりや、純資産の個々の項目の意味について解説していきます。

 

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キャッシュ・フロー計算書~お金の流れを知る~

損益計算書や貸借対照表だけでは、実際のお金の流れはつかめません。しかし、たとえ利益が出ていてもお金が入ってこなければ、その企業は倒産してしまいます。

1年間の活動を通して、お金をバランスよくやり繰りできているかをつかめるのがキャッシュ・フロー計算書です。

🔹【はじめて学ぶ】キャッシュフロー計算書とは?その意義や見方をわかりやすく解説!

 

まずは、キャッシュ・フロー計算書の読み方を基本から解説します。

 

つづいて、多くの企業が採用している間接法について、押さえていきましょう😊

 

 

包括利益計算書~資産の時価変動の要素も加えた利益を知る~

包括利益計算書という名前は聞きなれないかもしれませんが、昨今は包括利益の存在感も高まってきています。

🔹包括利益計算書と損益計算書の違いとは?

 

まずは、包括利益の基礎を押さえておきましょう!

 

 

【入門編】決算書を分析してみよう~数字の比較~

決算書を分析するのに、いきなり計算式を使いこなすのは大変ですよね💦

ここでは、初心者にも取り入れやすい分析手法「数字の比較」を解説します。

 

決算書を分析する際は、分析したい企業について下調べをしておくと、より深く読み込むことができます✨

 

 

【応用編】決算書を分析してみよう~経営分析~

決算書の数字を使って分析を行うことで、貸借対照表や損益計算書を見ただけではわからない事実が浮かび上がってきます✨

こちらでは、分析指標の計算方法やその数値の読み取り方まで、分かりやすくお話ししています。

 

成長性をはかる指標

 

収益性をはかる指標

 

財務の安全性をはかる指標

 

効率性をはかる指標

 

その他の指標

 

 

その他~会計の考え方を知ろう~

決算書には会計独特の考え方が盛り込まれている項目があり、それが企業の利益を左右することもめずらしくありません。

こちらでは、そんな会計独特の考え方をご紹介します!

実現主義

🔹【はじめて学ぶ】実現主義とは?具体例でわかりやすく解説!売掛金との関係もチェック

発生主義

🔹【はじめて学ぶ】発生主義とは?具体例でわかりやすく解説!減価償却との関係もチェックしよう

費用収益対応の原則

🔹【はじめて学ぶ】費用収益対応の原則とは?売上原価や棚卸資産との関係もわかりやすく解説!

工事進行基準

🔹初心者必見!「工事進行基準とは?」をわかりやすく解説します

在庫評価(棚卸資産評価)

🔹【はじめて学ぶ】棚卸資産の評価損とは?在庫評価と売上原価の関係を簡単なたとえで理解しよう

🔹ここだけは押さえておきたい!在庫評価損のポイント3つ~PLへの影響を読み解こう

減価償却

🔹初心者向け「減価償却とは?」のやさしい教科書!意味やメリットをわかりやすく解説

🔹減価償却費は損益計算書のどこにある?売上原価に含まれる減価償却費とは?

🔹【初心者向け!】減価償却累計額とは?貸借対照表の資産からマイナスするワケ

減損

🔹つまり、減損するとどうなるの?キホンの意味と業績への影響を簡単に知ろう

為替レートの影響

🔹なぜ?円安が輸出企業に有利に影響する理由①トヨタに学ぶ円高円安のカラクリ

🔹円高・円安は輸出企業と輸入企業の業績にどう影響する?

税効果(繰延税金資産)

🔹らくちん理解!繰延税金資産がすっきり分かる完全マニュアル【事例付き】

債務超過とは?

🔹債務超過の意味をすっきり理解!その原因とは?赤字との違いもわかりやすく解説します

赤字経営でも倒産しない理由

🔹なぜ赤字が続いても倒産しないの?ジーンズメイトにみる赤字経営のからくり!

 

 

決算書を読むときのお役立ち情報

 

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事例に登場している企業別索引

決算書の読み方は、ストーリーをイメージしやすいように企業の実例と一緒にご紹介しています。記事に登場する企業様を上からあいうえお順に掲載しています✨

アサヒグループホールディングス

🔹減価償却費は損益計算書のどこにある?売上原価に含まれる減価償却費とは?

アシックス

🔹【5分でわかる!】貸倒引当金とは?貸借対照表の資産にマイナスする理由・貸倒引当金戻入益の意味も解説

アスクル

🔹アスクルの火災が決算書に与えた影響とは?利益が減って現預金は増えた原因を見てみよう

🔹【一挙ご紹介!】特別利益と特別損失とは?具体例3選<リストラ・資産売却・災害>で理解しよう

イオン

🔹【初心者必見!】営業利益率とは?ヤフー、イオンの実例でわかりやすく解説

ABCマート(エービーシー・マート)

🔹1からはじめる在庫回転期間!経営状態の変化を見抜くコツとは?

大塚家具

🔹【はじめて学ぶ】負債とは?意味、借金との違い、種類についてわかりやすく解説します

🔹【初心者必見】配当性向とは何?計算方法もわかりやすく解説します。

オープンハウス

🔹黒字でも営業キャッシュフローがマイナスになる意味とは?オープンハウスの事例に学ぼう

オリエンタルランド(ディズニーランド・ディズニーシー)

🔹仕入と売上原価をすっきり理解!2つの違いをわかりやすく解説

🔹流動資産と固定資産の違いとは?ディズニーを例にわかりやすく解説

🔹初心者向け「減価償却とは?」のやさしい教科書!意味やメリットをわかりやすく解説

🔹【簡単】キャッシュフロー計算書の分析ポイント!ディズニー事例付き♡

🔹【まるわかり!】建設仮勘定とは?計上タイミングや減価償却・減損するのかもすっきり理解!

オンワードホールディングス

🔹「売上高成長率で分かるコトとは?」計算・目安・分析方法をわかりやすく解説!

花王

🔹やさしいROEの読み方~花王に見るROEを上げる方法

カッパ・クリエイト(かっぱ寿司)

🔹らくちん理解!繰延税金資産がすっきり分か完全マニュアル【事例付き】

カブドットコム証券

🔹【業種で違う!】売上と営業外収益の区分とは?実例でチェックしよう

キリンホールディングス

🔹【はじめての有利子負債】キリンの決算書でマスターしよう!

🔹【一挙ご紹介!】特別利益と特別損失とは?具体例3選<リストラ・資産売却・災害>で理解しよう

クックパッド

🔹【粗利率とは何?】IT企業と飲食店企業の比較例ですっきり理解!

サイゼリヤ

🔹【粗利率とは何?】IT企業と飲食店企業の比較例ですっきり理解!

B-R サーティワン アイスクリーム

🔹【何が違うの?】売上総利益と営業利益のまとめ。サーティワンの事例でマスター!

🔹【事例付き】決算書分析のポイント「季節変動」とは?売上のトレンドをおさえよう!

三陽商会

🔹【超理解】在庫と利益の深い関係とは?黒字でもお金が足りない理由がそこにある

🔹1からはじめる在庫回転期間!経営状態の変化を見抜くコツとは?~ABCマートに見る在庫回転期間の使い方(※「在庫回転期間の効果的な使い方とは?」の一例としてご紹介)

資生堂

🔹知っておきたい!引当金の種類~評価性引当金・負債性引当金・費用性引当金…などもご紹介~

🔹【はじめて学ぶ】「営業利益とは?」をわかりやすく解説!決算書初心者もスッキリ理解!

シダックス

🔹【実例でチェック!】インタレスト・カバレッジ・レシオの意味・目安・計算式とは?

シャープ

🔹固定比率と固定長期適合率をわかりやすく解説!目安・計算式・100%以下の意味とは?

🔹みるみる分かる賞与引当金!基本から計算方法まで【シャープ賞与カット事例つき】

🔹債務超過の意味をすっきり理解!その原因とは?赤字との違いもわかりやすく解説します

🔹【図解】なぜ東芝&シャープは債務超過を解消できたの?貸借対照表の変化から解消方法を読み解こう

ジャパンディスプレイ

🔹ここだけは押さえておきたい!在庫評価損のポイント3つ~PLへの影響を読み解こう

🔹まるわかり!企業の取引先の調べ方。取引先を見れば企業のリスクがわかる!

🔹当座比率をわかりやすく解説!計算方法・意味・流動比率との違いとは?

JAL(日本航空)

🔹スルッと理解!「流動比率とは?」計算式・目安・意味をわかりやすく解説【JALの事例付き】

🔹【初心者必見】「経常利益とは?」を簡単に解説!営業利益との違い・計算方法とは?

🔹【具体例つき!】営業外収益と営業外費用とは?特別損益との違いとは?

ジーンズメイト

🔹なぜ赤字が続いても倒産しないの?ジーンズメイトにみる赤字経営のからくり!

スカイマーク

🔹【初心者必見!】営業利益率とは?ヤフー、イオンの実例でわかりやすく解説

🔹流動比率が100%を切るとどうなるの?破綻前のスカイマークから学ぼう!

スタートトゥデイ

🔹「売上高成長率で分かるコトとは?」計算・目安・分析方法をわかりやすく解説!

SUBARU(スバル)

🔹【初心者必見】「引当金とは?」をわかりやすく解説!意味・要件・種類などを簡単に理解しよう

セブン&アイ・ホールディングス(セブンイレブン)

🔹実例あり!営業利益率が上がる4つの理由ーこれで営業利益率がみるみるわかる

🔹引当金の4要件とは?その②~セブン&アイ・ホールディングスの事例を使ってわかりやすく解説!

ゼンショーホールディングス

🔹【初心者必見!】売上高人件費率の計算と分析方法とは?すき家の例も見てみよう!

ソフトバンクグループ

🔹無形固定資産にはどんな種類がある?頻出項目から変わり種までご紹介!

🔹【図解でスッキリ】借入金は貸借対照表・損益計算書をどう変化させる?返済や支払利息についても解説

高島屋

🔹百貨店の利益の仕組みとは?デパートの収益構造を見てみよう

タカタ

🔹タカタの決算書を分析!資金面から見たタカタ倒産の原因とは?

TASAKI

🔹知っておきたい!借入金の長期と短期の違いとは?1年以内返済予定長期借入金の意味もわかりやすく解説

力の源ホールディングス

🔹固定負債の意味とは?一風堂の具体例でわかりやすく解説します!

帝国ホテル

🔹【具体例つき!】営業外収益と営業外費用とは?特別損益との違いとは?

東芝

🔹損益計算書と貸借対照表のつながりはこれ!2つの関係を東芝の債務超過から学ぼう

🔹債務超過の意味をすっきり理解!その原因とは?赤字との違いもわかりやすく解説します

🔹【東芝の不正会計に見る!】引当金を計上するタイミングについて理解しよう

🔹【図解】なぜ東芝&シャープは債務超過を解消できたの?貸借対照表の変化から解消方法を読み解こう

東武鉄道

🔹有利子負債依存度の計算式や目安をわかりやすく解説!スカイツリー建設時の東武鉄道の事例も見てみよう

トヨタ自動車

🔹なぜ?円安が輸出企業に有利に影響する理由①トヨタに学ぶ円高円安のカラクリ

鳥貴族

🔹鳥貴族、値上げの理由を「決算書」から分析する!~粗利率・人件費率はどう変化したか?~

日産自動車

🔹流動負債とは何?日産自動車の具体例で理解しよう!

日清紡ホールディングス

🔹これで当期純利益をマスター!意味・求め方・利益剰余金との関係などをわかりやすく解説

ニトリ

🔹【かんたん理解】その他の包括利益とは?ニトリの事例でわかりやすく解説します!

日本電産

🔹これで売上債権回転期間はカンペキ!長期化のリスクもわかりやすく解説

日本郵政

🔹【丸わかり】自社株買いとは?メリット・ROEへの効果も解説!

任天堂

🔹ニンテンドースイッチは任天堂の決算書をどう変えた?実は利益率が下がっている!

野村不動産

🔹【業種で違う!】売上と営業外収益の区分とは?実例でチェックしよう

パナソニック

🔹これだけはおさえておこう!税引前利益を見る5つのポイント~パナソニックの事例付き

東日本旅客鉄道(JR東日本)

🔹引当金の4要件とは?~JR東日本の事例を使ってわかりやすく解説!

🔹負債にはどんな種類があるの?JR東日本の負債を見てみよう!

ビックカメラ

🔹【初心者向け!】減価償却累計額とは?貸借対照表の資産からマイナスするワケ

ファーストリテイリング

🔹値上げすると売上高・利益率にどんな影響があるの?(後編②)失敗事例を見てみよう~ユニクロ編~

ファンケル

🔹売上高販管費率の改善パターンまとめ。実例でわかりやすく解説します!

ペッパーフードサービス

🔹【超初心者向け】資産除去債務とは?具体例でわかりやすく解説!

ベネッセホールディングス

🔹【初心者向け】ベネッセの「5つの利益」を読む!損益計算書の見方を学ぼう!

マクドナルド

🔹【一挙ご紹介!】特別利益と特別損失とは?具体例3選<リストラ・資産売却・災害>で理解しよう

🔹「原価率とは?」がスルスル分かる!計算方法・高い&低い原因も具体例でわかりやすく解説

三越伊勢丹ホールディングス

🔹【誰でも簡単!】自己資本の計算方法とは?三越伊勢丹の例で計算してみよう

🔹三越伊勢丹の特別損失から読み解く!業績復活に向けた戦略とは?

三菱自動車工業

🔹【はじめての利益剰余金】その求め方とは?マイナスになるケースや使い道も押さえよう!

森永乳業

🔹【オススメ】企業の経営戦略を知る方法!設備投資計画から企業の未来を予想しよう

ヤフー

🔹【初心者必見!】営業利益率とは?ヤフー、イオンの実例でわかりやすく解説

山崎製パン

🔹【初心者向け】包括利益とは?計算方法や当期純利益との違いをわかりやすく解説します

🔹その他の包括利益累計額とは?内訳、その他の包括利益との違い、自己資本との関係をわかりやすく解説します!

ヤマトホールディングス

🔹値上げすると売上高・利益率にどんな影響があるの?(後編①)成功事例を見てみよう~ヤマト編~

吉野家

🔹販管費の内訳はどこに開示されている?販売費及び一般管理費の明細を見る方法をご紹介!

リンガーハット

🔹実例あり!営業利益率が上がる4つの理由ーこれで営業利益率がみるみるわかる

🔹負債の意味を読みとく!V字回復リンガーハットの負債の変化から学ぼう

🔹1人当たり売上高を理解するコツ!リンガーハットの戦略から学ぼう

ワークマン

🔹【早わかり】買掛金の基本を身につけよう!意味・未払金との違い・負債の理由をわかりやすく解説

ワタミ

🔹【はじめての自己資本比率】計算方法や目安とは?マイナス・高い・低い時の意味もわかりやすく解説!

 

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