知っておきたい！借入金の長期と短期の違いとは？１年以内返済予定の長期借入金の意味もわかりやすく解説

まず、借入金のキホンを確認！

借入金とは、借金の１つです。利息を支払い、期限までに返済することを条件に、銀行や関係会社などから借りたお金を表します。

大きな投資を実行する際にまとまった資金が必要なときや、業績不振で運転資金が足りないときに、借入金は増える傾向にあります。

あまりに借入金が大きいと、利息の支払いがかさみ利益を圧迫する要因にもなります。

借入金は、貸借対照表の負債の部に表示されます。

基本的に、負債は将来の支出を表します。そのため、「借りたお金の返済」という形で将来の支出が予定される借入金は負債に含まれるのです。

負債は、期末日から支出までの期間に応じて流動負債と固定負債という２つのグループに分けて表示されます。

借入金の場合、基準となる期末日から１年以内に返済される借入金は流動負債に、１年を超えた後返済される借入金は固定負債に含まれます。

たとえば、2018年３月期の貸借対照表であれば、１年後の2019年３月末までに返済される借入金は流動負債に、2019年４月１日以降に返済される借入金は固定負債へと振り分けられます。

借入金は、長期借入金と短期借入金に区別されます。この違いは一体何でしょうか？

長期借入金と短期借入金の区分を決めるものは、契約で決められた借入れ（契約日）から返済までの期間です。

借入れから返済までの期間が１年以内であれば短期借入金、１年を超えるのであれば長期借入金と呼ばれるのです。

長期借入金はさらに２つのグループに分けられ、どちらのグループかによって貸借対照表での表示場所と名称が異なります。

そのグループ分けの基準は、期末日から返済日までの期間です。

長期借入金のうち、期末日から返済日までの期間が１年以内であれば流動負債に、１年を超えるのであれば固定負債に表示されます。

前者は「１年以内返済予定の長期借入金」、後者は「長期借入金」という名称がつけられます。

少しややこしくなってきたので、借入金の種類と表示場所を整理してみましょう😊

内容	名称	表示場所
契約日から返済日まで１年以内	短期借入金	流動負債
契約日から返済日まで１年超＆期末日から返済日まで１年以内	１年以内返済予定の長期借入金	流動負債
契約日から返済日まで１年超＆期末日から返済日まで１年超	長期借入金	固定負債

ポイントは、必ずしも「長期借入金（借入れから返済日までが１年超）＝固定負債」という関係が成り立つわけではないということです！

長期借入金と短期借入金のグループ分けは契約日から返済日までの期間が、流動負債と固定負債の表示場所は期末日から返済日までの期間が決めるのです。

つまり、はじめは固定負債に表示されていた「長期借入金」でも、借入れから時が経ち返済日が１年以内に迫ってくると、「１年以内返済予定の長期借入金」として流動負債に表示されるようになるのです。

会社の経理の人は、個々の借入金ごとに返済日をきちんと把握し、期末日から返済日まで１年以内になった「長期借入金」を「１年以内返済予定の長期借入金」に振り替えるという作業が必要になるのです。

2017年７月に上場廃止となったTASAKIの実例を見てみましょう。真珠を使ったネックレスや指輪で有名な企業です。

TASAKIの2011年10月期と2012年10月期の貸借対照表から借入金を取り出すと、このようになります。

単位：億円